Numéro de TVA sur votre site web : que devez-vous afficher ?

Si vous dirigez une entreprise en Belgique qui facture la TVA, votre numéro de TVA doit être visible sur votre site. Les numéros de TVA belges fonctionnent différemment de la plupart des autres pays UE car ils sont directement liés à votre numéro d'entreprise. Cela simplifie certaines choses et crée de la confusion dans d'autres.

Voici comment fonctionne l'affichage du numéro de TVA pour les entreprises belges et ce que vous devez faire correctement.

Comment fonctionnent les numéros de TVA belges

En Belgique, votre numéro de TVA est votre numéro d'entreprise (BCE) précédé du code pays "BE". Si votre numéro d'entreprise est 0123.456.789, votre numéro de TVA est BE0123.456.789.

C'est différent de pays comme les Pays-Bas, où le numéro d'identification TVA est distinct du numéro d'enregistrement. En Belgique, un seul numéro sert les deux objectifs.

Le format est toujours : BE + 10 chiffres (commençant par 0 ou 1).

Les points sont facultatifs mais conventionnels. Vous le verrez écrit BE0123.456.789 ou BE0123456789. Les deux sont valides. La plupart des entreprises belges utilisent le format avec points car il se lit mieux.

Ce que la loi exige

Sous l'Article XII.6 CDE (transposition belge de la directive UE E-Commerce), toute entreprise qui fournit des services via un site web doit rendre son numéro de TVA accessible aux visiteurs et aux autorités compétentes.

La Directive TVA UE (2006/112/CE, article 226) ajoute des exigences spécifiques pour les factures. Et la Directive E-Commerce (2000/31/CE, article 5) exige que votre numéro d'identification TVA soit accessible de manière permanente, facile et directe sur votre site.

En pratique, votre numéro de TVA doit apparaître à au moins un des emplacements suivants :

• Le pied de page de votre site (visible sur chaque page)
• Votre page contact ou à propos
• Vos conditions générales
• Chaque facture que vous envoyez

Le pied de page est le minimum pour la conformité web. Si vous avez une page juridique ou contact dédiée, incluez-le aussi.

Où afficher

Un exemple de pied de page propre :

"Boulangerie Le Moulin SRL | BE0123.456.789 | Rue de Bruxelles 1, 1000 Bruxelles"

Comme votre numéro de TVA et votre numéro d'entreprise sont identiques (moins le préfixe "BE"), vous pouvez les combiner :

"Numéro d'entreprise/TVA : BE0123.456.789"

Certaines entreprises les affichent séparément pour la clarté :

"Numéro d'entreprise : 0123.456.789 | TVA : BE0123.456.789"

Les deux approches conviennent. L'important est que le numéro de TVA avec préfixe "BE" soit visible, car c'est le format dont les autres entreprises UE ont besoin pour la facturation transfrontalière et la vérification VIES.

Votre numéro d'entreprise est également requis aux mêmes endroits. Afficher le numéro de TVA avec préfixe "BE" couvre les deux obligations en même temps. Notre guide sur les mentions légales d'un site belge parcourt les obligations plus larges sous le Livre XII CDE.

Qui a besoin d'un numéro de TVA

Toutes les entreprises belges n'ont pas un numéro de TVA. Vous en avez besoin si vous exercez des activités économiques assujetties à la TVA. Cela couvre la plupart des entreprises commerciales.

Vous n'avez pas besoin d'un numéro de TVA si :

• Votre entreprise effectue uniquement des activités exonérées de TVA (certains services médicaux, éducatifs et sociaux)
• Vous êtes une petite entreprise sous le régime de la franchise TVA avec un chiffre d'affaires annuel inférieur à 25 000 euros

Si vous êtes éligible à la franchise petite entreprise, vous n'êtes pas tenu de facturer la TVA et ne recevez pas de numéro de TVA. Vous devez quand même afficher votre numéro d'entreprise sur votre site.

Si votre chiffre d'affaires dépasse 25 000 euros (ou que vous prévoyez qu'il les dépassera cette année civile), vous devez vous enregistrer à la TVA auprès du SPF Finances. L'enregistrement se fait via le guichet d'entreprise unique ou directement au bureau TVA local.

TVA sur factures vs sur le site

Les règles pour les factures et les sites viennent de sources juridiques différentes.

Sur les factures, la Directive TVA UE (article 226) exige :

• Votre numéro de TVA
• Le numéro de TVA du client (pour les transactions B2B au sein de l'UE)
• Le taux de TVA appliqué
• Le montant de la TVA en euros
• Si le mécanisme d'autoliquidation s'applique, une référence à cela

L'absence de l'un de ces éléments peut rendre la facture invalide pour la déduction TVA. Le comptable de votre client peut la refuser.

Sur votre site, l'exigence est plus large mais moins détaillée. L'article XII.6 CDE vous oblige à afficher votre numéro de TVA pour que les visiteurs puissent vous identifier. Vous n'avez pas à montrer les taux ou montants de TVA dans votre section d'information juridique. Cela dit, si vous exploitez un webshop, les prix affichés aux consommateurs doivent clairement indiquer s'ils incluent ou excluent la TVA.

Règles d'affichage des prix

Si vous vendez à des consommateurs (B2C), la loi belge et la directive UE sur les droits des consommateurs exigent que les prix affichés incluent la TVA. Le prix que voit le client doit être celui qu'il paie.

Si vous vendez principalement à des entreprises (B2B), vous pouvez afficher des prix hors TVA mais vous devez clairement indiquer "hors TVA" ou "excl. VAT" à côté de chaque prix.

Beaucoup d'entreprises qui servent les deux audiences affichent les deux prix. Quel que soit votre choix, restez cohérent sur tout votre site. L'Inspection économique du SPF Économie contrôle les pratiques d'affichage des prix dans le cadre de son activité régulière d'application.

Vente transfrontalière et TVA

Si vous vendez des produits ou des services numériques à des consommateurs dans d'autres pays UE, vous finirez par atteindre le seuil du One-Stop Shop (OSS).

Quand une entreprise belge vend à des consommateurs en Allemagne par exemple, la vente est soumise aux taux de TVA allemands, pas belges. Mais seulement une fois que vos ventes transfrontalières UE totales dépassent 10 000 euros par an. Sous ce seuil, vous pouvez appliquer la TVA belge à toutes les ventes UE.

Une fois le seuil de 10 000 euros franchi, vous avez deux options :

1. Vous enregistrer à la TVA dans chaque pays où vous avez des clients. Cela signifie déposer des déclarations de TVA dans chaque pays. Pour une petite entreprise vendant à 10 pays, c'est un cauchemar administratif.

2. Vous enregistrer au One-Stop Shop (OSS) auprès du SPF Finances. Cela vous permet de déposer une seule déclaration OSS trimestrielle en Belgique qui couvre toutes vos ventes B2C UE. Vous facturez le bon taux de TVA pour chaque pays de destination mais déclarez et payez tout via le fisc belge. Il distribue l'argent aux autres pays.

Vous n'avez pas besoin de numéro de TVA étranger avec l'OSS. Votre numéro de TVA belge suffit. Mais vous devez facturer le bon taux local de TVA pour chaque pays de destination.

Si vous vendez via des plateformes comme Amazon ou Bol.com, la plateforme peut gérer la collecte de TVA pour vous sous les règles du "deemed supplier". Vérifiez avec la plateforme si elle collecte et reverse la TVA en votre nom.

Formats de numéros de TVA UE par pays

Chaque État membre UE a son propre format de numéro de TVA. Si vous faites du commerce transfrontalier, il est utile de les reconnaître. Voici les plus courants pour les entreprises actives en ou près de Belgique :

Note : le zéro initial dans les numéros de TVA belges fait partie du numéro. Certains systèmes le suppriment, ce qui cause des échecs de validation. Si un numéro de TVA belge semble n'avoir que 9 chiffres, ajoutez un zéro au début.

Vous pouvez vérifier tout numéro de TVA UE sur le portail VIES. C'est gratuit et vous donne une confirmation officielle que vous pouvez archiver comme preuve.

Et les différentes formes juridiques ?

SRL (société à responsabilité limitée) et SA (société anonyme) : Votre numéro de TVA est votre numéro d'entreprise avec préfixe "BE". Simple. Affichez-le sur votre site et toutes les factures.

SNC (société en nom collectif) et SComm (société en commandite) : Même principe. La société reçoit son propre numéro d'entreprise et numéro de TVA correspondant.

Entreprise individuelle : Votre numéro d'entreprise personnel est votre numéro de TVA. Contrairement aux Pays-Bas, la Belgique n'a jamais eu de numéro de TVA lié au registre national, il n'y a donc pas de préoccupation de confidentialité à l'afficher. Votre numéro d'entreprise est de l'information publique par conception.

ASBL (association sans but lucratif) : Ne nécessite un numéro de TVA que si elle exerce des activités économiques assujetties à la TVA. Beaucoup d'ASBL sont exonérées de TVA. Si votre ASBL facture des services ou vend des biens, vous aurez un numéro de TVA et devrez l'afficher.

Professions libérales : Médecins, avocats, architectes et comptables qui sont assujettis à la TVA (la plupart depuis la réforme de 2014 pour les avocats et 2016 pour les notaires) doivent afficher leur numéro de TVA.

Pour toutes les formes d'entité, vérifiez deux fois que le numéro sur votre site est correct et à jour. Les entreprises affichent parfois un numéro de TVA ancien ou erroné après restructuration, scission ou changement de forme juridique. Vous pouvez vérifier votre numéro via le SPF Finances ou via le système EU VIES.

Checklist de correction rapide

1. Cherchez votre numéro d'entreprise sur kbopub.economie.fgov.be
2. Préfixez-le avec "BE" pour obtenir votre numéro de TVA
3. Ajoutez-le au pied de page de votre site, page contact et conditions générales
4. Vérifiez vos modèles de factures pour qu'ils affichent le numéro de TVA avec préfixe "BE"
5. Vérifiez qu'il fonctionne dans le système VIES

Temps total : 10 minutes.

Pas sûr que votre site ait d'autres lacunes de conformité ? Lancez un scan gratuit et nous vérifierons vos informations juridiques, cookies, accessibilité et plus encore.